申請を忘れるのは損…FPが｢ゴミ箱に捨てている人は少なくない｣と指摘する"節税効果を期待できる"書類の名前

会社員の節税対策では何ができるのか。ファイナンシャルプランナーの高山一恵さんは「年末調整と確定申告での所得控除の申請が重要だ。年末調整で申請できるものと、確定申告でしか申請できないものがあるため、チェックしてほしい」という――。

※この連載「高山一恵のお金の細道」では、高山さんの元に寄せられた相談内容を基に、お金との付き合い方をレクチャーしていきます。相談者のプライバシーに考慮して、事実関係の一部を変更しています。あらかじめご了承ください。

会社員の節税は「年末調整」と「確定申告」

早くも2025年の終わりが近づいてきました。……ということは、「年末調整」の季節であります。すでに会社への書類提出を完了された方が多いかもしれません。うっかり忘れていたという方は、急いでチェックしましょう。

「年末調整」と「確定申告」は会社員が節税するために重要な手続きです。節税につながる所得控除には15種類ありますが、中には年末調整では手続きできず、確定申告が必要なものもあります。また、年末調整で申請を忘れても、自分で確定申告をすれば控除を受けられる可能性があります。年末調整には間に合わなかったという方も、ぜひ確認してみてください。

まずは年末調整から見ていきましょう。

そもそも年末調整とはどんな手続きなのでしょうか。会社員や公務員の場合、前年の収入や家族構成を基準に、毎月の給与や賞与から所得税が差し引かれています。これがいわゆる、「源泉徴収」です。ただ、1年間のうちに子どもが増えたり生命保険料を支払ったりした場合、納めるべき所得税額も変わります。

その「差分」を所得が確定する年末に調整し、正しい所得税の金額を出すのが、「年末調整」の役割です。年末調整の結果、源泉徴収で所得税を多く払いすぎていた場合には還付となり、足りなかった場合には追加納税が必要になります。

iDeCoは掛け金の全額が所得控除

年末調整でできる所得控除には種類がいくつかありますが、「給与所得者の保険料控除申告書」に記入し、あわせて自ら会社に必要書類を提出しなければいけない主な所得控除は以下になります。

《各種証明書を合わせて提出》

・生命保険料控除
・小規模企業共済等掛金控除（※iDeCoに加入している場合）
・地震保険料控除

《「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の提出》

・扶養控除
・配偶者控除
・配偶者特別控除
・障害者控除
・寡婦控除
・ひとり親控除
・勤労学生控除

※住宅ローン控除については、税務署から送られてくる「給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書」等の書類に記入する。1年目は確定申告が必要。

まずは「生命保険料控除」からいきましょう。生命保険料控除の対象となるのは、定期保険や終身保険といった①一般生命保険料控除、医療保険や介護保険などの②介護医療保険料控除、③個人年金保険料控除の3種類になります。契約時期によって計算方法は変わりますが、2012年以降の契約の場合、3種類を合わせると最大で12万円の所得控除が受けられます。

iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は「小規模企業共済等掛金控除」の対象となり、掛け金の全額が所得控除に。「地震保険料控除」は最大5万円まで所得控除が可能です。

控除証明書のハガキを捨ててしまう人は少なくない

注意していただきたいのは、「生命保険料控除」「小規模企業共済等掛金控除」「地震保険料控除」はすべて、「控除証明書」の提出も必要なこと。秋頃になると保険会社などからハガキが送られてきますので、必ず保管して、「給与所得者の保険料控除申告書」と共に勤務先に提出しましょう。

私のお客さまでも、控除証明書のハガキを捨ててしまい、生命保険料控除も小規模企業共済等掛金控除も提出しなかった、という方が少なくありません。“年末調整フォルダ”にひとまとめにし、大切に保管されることをおすすめします。

大学生の子どもがいる人は要チェックの税制改正

続いて、令和7年の税制改正で大きな変化があった「扶養控除」についてです。特に大学生のお子さんを持つ働き世代の方にとってはプラスになりやすい改正なので、ぜひ情報のアップデートをお願いします。

大学生の年代にあたる19歳以上23歳未満の子どもを扶養している場合、「特定扶養控除」として63万円の所得税控除が受けられますが、これまでは子どもがアルバイトなどで103万円を超える稼ぎがあった場合、即、特定扶養控除の枠から外れてしまう仕組みになっていました。実際、大学生のお子さんを育てているお客さまが、「たった1万円のせいで扶養控除を受けられなかった……」と嘆いていたこともありました。子どもがバイトで「104」万円の収入を得たことで、63万円の所得控除が受けられなくなってしまったのです。

ですが、2025年以降は特定扶養控除の対象となる大学生年代の子の年収上限が103万円から123万円に引き上げられました。また、特定親族特別控除が創設され、年収が123万円を超えた場合にも、年収150万円までは63万円の控除が受けられるように。さらに年収が150万円を超えた場合にも、年収188万円までは段階的に控除額が減る仕組みとなり、親の負担が軽くなる措置が取られています。

今後は「103万円」ではなく、特定扶養控除を満額で受けること、また子どもの収入面も勘案し、「150万円」のラインを親子で意識していただけるといいのかなと思います。そして、扶養控除を受ける際には、「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」を会社に提出することもお忘れなく。

医療費控除を受けるには確定申告が必要

課税所得を減らす「所得控除」は全部で15種類あり、その中には確定申告が必要な所得控除もあるとお伝えしました。その主な種類が以下になります。

《確定申告が必要な主な所得控除》

・医療費控除
・セルフメディケーション税制
・寄付金控除
・ふるさと納税
・住宅ローン減税（※1年目の場合）

「医療費控除」は、1年間に支払った医療費が10万円を超えた場合に活用できます。また、1年間に1万2000円を超えるスイッチOTC医薬品を購入した場合は「セルフメディケーション税制」が使えるので、確定申告を行いましょう（ちなみに、医療費控除とセルフメディケーション税制は併用できませんのでご注意を）。

また、貧困国や戦争・災害地等へ寄付をされる方もいると思いますが、寄付金も、確定申告をすれば所得控除になります。

「ふるさと納税」は原則、確定申告が必要ですが、ワンストップ特例制度を使うことで確定申告をしなくてもOKになりました。ただし、ワンストップ特例制度利用者の場合でも、医療費控除やセルフメディケーション税制を申請する場合は、ふるさと納税も確定申告しないといけないので、こちらも注意が必要です。

年収800万円の会社員が得られる節税効果

さまざまな所得控除を活用すれば、かなりの節税ができることがおわかりいただけたのではないでしょうか。その上で、一例として、モデルケースをお示ししましょう。年末調整と確定申告で所得控除を行った場合、年収800万円の会社員で15万円以上の節税効果が得られる可能性もあります。

【年収800万円の会社員（所得税率20％）】

※各項目の数字は所得控除を活用することで節税となる所得税・住民税の金額 ※個別ケースによって数字は変動しますので、あくまで一例としてご覧ください

・iDeCo（小規模企業共済等掛金控除）：約7万2000円
※掛金は毎月2万円（年間24万円）の想定

・生命保険料控除：約3万1000円
※新生命保険料控除・介護医療保険料控除・新個人年金保険料控除をすべて利用し、適用限度額最大（所得税12万円、住民税7万円）で控除を受けた想定

・医療費控除：約4万5000円
※年間医療費約30万円、生命保険契約などに基づく入院費給付金を約5万円支払った想定

・寄付金控除（ユニセフなどへの寄付）：約8400円
※約3万円を寄付した想定

合計約15万6400円の節税に！

こうやって数字を見ると、かなりインパクトがありますよね。年末調整時に丁寧なアナウンスやフォローがある企業もあれば、従業員まかせになっているケースもあるので、まずは年末調整を忘れずに行いましょう。そして、税制は毎年のように変わるので情報のアップデートもお忘れなく。

構成＝小泉なつみ

高山 一恵（たかやま・かずえ）
Money＆You 取締役／ファイナンシャルプランナー（CFPR）、1級FP技能士
慶應義塾大学卒業。2005年に女性向けFPオフィス、エフピーウーマンを設立。10年間取締役を務めたのち、現職へ。全国で講演・執筆活動・相談業務を行い女性の人生に不可欠なお金の知識を伝えている。著書は『はじめての新NISA＆iDeCo』（成美堂出版）、『定年前後のお金の強化書』（きんざい）など多数。FP Cafe運営者。